Особенности создания страхового брокера в РФ
Исходя из формулировки первого абзаца пункта 6 статьи 8 Закона РФ от 27.11.1992 №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее – Закон РФ ОСД):
Страховыми брокерами являются юридические лица (коммерческие организации) или постоянно проживающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица, осуществляющие деятельность на основании договора об оказании услуг страхового брокера по совершению юридических и иных действий по заключению, изменению, расторжению и исполнению договоров страхования по поручению физических лиц или юридических лиц (страхователей) от своего имени, но за счет этих лиц либо совершению юридических и иных действий по заключению, изменению, расторжению и исполнению договоров страхования (перестрахования) от имени и за счет страхователей (перестрахователей) или страховщиков (перестраховщиков).
Страховой брокер должен быть создан в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ, Федеральным законом от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Федеральным законом от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах», Законом РФ от 27.11.1992 №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а также другими нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Страховой брокер является субъектом страхового дела, и его деятельность подлежит лицензированию.
1. Формы регистрации страхового брокера
Страховой брокер может быть зарегистрирован в форме:
1.ИП (индивидуальный предприниматель)
2.ООО (общество с ограниченной ответственностью)
3.АО (акционерное общество)
Наиболее распространенной формой регистрации страхового брокера является ООО.
Основные различия между ИП, ООО, АО
No. | ИП | ООО | АО (непубличное) |
---|---|---|---|
1.Число участников | 1 | от 1 до 50 | не ограничено |
2.Учредительные документы | - | устав | устав |
3.Формирование уставного капитала | - | из номинальной стоимости долей его участников | из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами |
4.Минимальный размер уставного капитала | - | 10 000 рублей | 10 000 рублей |
5.Наличие печати | вправе иметь, но не обязан | вправе иметь | вправе иметь |
6.Индивидуализация | Фамилия, Имя, Отчество; коммерческое обозначение; товарный знак (знак обслуживания) | фирменное наименование; коммерческое обозначение; место нахождения; товарный знак (знак обслуживания) | фирменное наименование; коммерческое обозначение; место нахождения; товарный знак (знак обслуживания) |
7.Ответственность | всем принадлежащим имуществом | в пределах стоимости долей в уставном капитале | в пределах стоимости акций |
8.Имущество (в том числе денежные средства) | принадлежит ИП | принадлежит обществу | принадлежит обществу |
9.Система налогообложения | ОСН, УСН (упрощенная система или на основе патента), ЕНВД | ОСН, УСН, ЕНВД | ОСН, УСН, ЕНВД |
10.Учет имущества и обязательств | в соответствии с налоговым законодательством ** | бухгалтерский учет | бухгалтерский учет |
11.Трудовые отношения | самостоятельно осуществляет трудовую деятельность или выступает как работодатель | выступает как работодатель | выступает как работодатель |
12. Наличие главного бухгалтера | да (для страхового брокера) | да | да |
13.Лицензия на осуществление посреднической деятельности в качестве страхового брокера | дает право на оказание услуг страхового брокера | дает право на оказание услуг страхового брокера | дает право на оказание услуг страхового брокера |
14.Аттестат страхового актуария | может осуществлять деятельность страхового актуария при наличии аттестата одновременно с деятельностью страхового брокера при наличии соответствующей лицензии | не может иметь | не может иметь |
2. Наименование страхового брокера – юридического лица
В соответствии с пунктом 3 статьи 4.1 Закона РФ ОСД наименование (фирменное наименование) страхового брокера - юридического лица должно содержать:
Страховой брокер - юридическое лицо не вправе использовать полностью обозначение, индивидуализирующее другой субъект страхового дела. Указанное положение не распространяется на дочерние общества и аффилированные лица субъекта страхового дела.
3. Устав страхового брокера – юридического лица
При написании устава страхового брокера - юридического лица следует учитывать, что Законом РФ ОСД налагаются ограничения по видам деятельности страхового брокера. На основании статьи 8 Закона РФ ОСД Ассоциацией Профессиональных Страховых Брокеров были сформулированы цели и виды деятельности страхового брокера:
"2. ЦЕЛЬ И ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА
2.1.Основной целью создания и деятельности Общества является получение прибыли участниками Общества в результате деятельности Общества.
2.2.Общество осуществляет деятельность, направленную на оказание услуг страхового брокера в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
2.3.Общество вправе осуществлять иную не запрещенную законом деятельность, связанную со страхованием, за исключением деятельности в качестве страхового агента, страховщика, перестраховщика.
2.4.Общество не вправе осуществлять деятельность, не связанную со страхованием."
Ассоциация не претендует на исключительное право трактовки Закона РФ ОСД в части деятельности страховых брокеров. Использование данных формулировок для устава страхового брокера носит рекомендательный характер.
4. Квалификационные и иные требования
Согласно статье 32.1 Закона РФ ОСД:
1.Руководитель (в том числе лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, руководитель коллегиального исполнительного органа) субъекта страхового дела - юридического лица (за исключением страховой организации) и являющийся субъектом страхового дела индивидуальный предприниматель должны иметь высшее образование, подтвержденное признаваемым в Российской Федерации документом о высшем образовании, и стаж работы в качестве руководителя подразделения субъекта страхового дела, иной финансовой организации не менее двух лет.
2.Главный бухгалтер страхового брокера должен иметь высшее образование, подтвержденное признаваемым в Российской Федерации документом о высшем образовании, и стаж работы в подразделении субъекта страхового дела, деятельность которого связана с осуществлением бухгалтерского учета и (или) финансовой деятельности, не менее двух лет.
Руководителем (в том числе лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа, руководителем коллегиального исполнительного органа) и главным бухгалтером страхового брокера - юридического лица или страхового брокера индивидуального предпринимателя не могут быть:
Деятельностью в качестве страхового брокера не вправе заниматься лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость либо осуществлявшие руководство страховщиком в течение двух лет до признания его арбитражным судом банкротом, до истечения трех лет со дня признания страховщика банкротом, а также лица, занимающие должности в органах управления страховщика, его дочерних обществах и аффилированных лицах.
5. Финансовые гарантии
Страховые брокеры, осуществляющие прием денежных средств от страхователей (перестрахователей) в счет оплаты договора страхования (перестрахования), обязаны иметь гарантию исполнения обязательств в форме банковской гарантии на сумму не менее трех миллионов рублей или собственные средства в размере не менее трех миллионов рублей, размещенные в денежные средства (абзац шестой пункта 6 статьи 8 Закона РФ ОСД).
6. Регистрация
Регистрация страхового брокера осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Для целей государственной регистрации страховые брокеры в заявлении чаще всего указывают следующие виды экономической деятельности (коды ОКВЭД) из ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2.):
66.2 - Вспомогательная деятельность в сфере страхования и негосударственного пенсионного обеспечения;
66.22 - Деятельность страховых агентов и брокеров;
66.29.9 - Деятельность вспомогательная прочая в сфере страхования, кроме обязательного социального страхования.
7. Постановка на учет в налоговом органе и получение ИНН
Порядок и сроки постановки на учет в налоговом органе установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.
8. Постановка на учет в государственные внебюджетные фонды
Для постановки на учет в государственные внебюджетные фонды и получения свидетельств, уведомлений и извещений: Пенсионном фонде РФ, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования РФ, - необходимо подготовить и направить пакет документов (в том числе свидетельство о госрегистрации; выписка из ЕГРЮЛ; письмо из регистра статистики; свидетельство, подтверждающее постановку на учет в ФНС и иные необходимые документы) в соответствующие фонды.
После прохождения всех вышеперечисленных процедур, а также открытия расчетного счета в банке и изготовления печати, страховому брокеру необходимо получить лицензию на осуществление страховой брокерской деятельности.
9. Учет в Статрегистре Росстата
Информационное письмо статистики выдается однократно в виде Уведомления в 1 экземпляре при регистрации (перерегистрации), без печатей и подписей. При необходимости дополнительные экземпляры тиражируются и распечатываются самостоятельно с официального сайта Росстата
10. ПОД/ФТ
Страховой брокер является объектом контроля и надзора ЦБ РФ за соблюдением законодательства в сфере противодействия отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).
11. Лицензирование